北京首卫脑重大疾病公益基金会
固定资产、低值易耗品及存货管理制度
第一章 总则
第一条 为加强北京首卫脑重大疾病公益基金会（以下简称“基金会”）固定资产、低值易耗品及存货的管理，确保资产安全完整、合理配置和有效使用，根据《民间非营利组织会计制度》及本基金会章程，结合本会实际，制定本制度。
第二条 本制度适用于基金会所有固定资产、低值易耗品及存货的购置、验收、领用、保管、盘点、处置等环节的管理。
第三条 资产管理实行统一领导、归口管理、责任到人的原则。财务部门负责资产的核算与监督，实物管理部门（或指定专人）负责资产的实物管理。
第二章 固定资产管理
第四条 固定资产是指为行政管理、业务活动而持有，单位价值在5000元以上、使用年限超过一年的有形资产。单位价值虽未达到5000元，但使用年限超过一年且符合固定资产管理属性的，应作为固定资产管理。
第五条 固定资产管理的基本要求：
（一）建立固定资产卡片，实行一物一卡，详细记录资产的名称、规格、数量、购入时间、使用部门、使用责任人等信息；
（二）固定资产的增减变动必须及时进行账务处理，确保账实相符；
（三）固定资产采用直线法按月计提折旧，残值率为5%；
（四）固定资产的购置、清理、报废，须报秘书长或其授权的副秘书长审批。
第六条 固定资产的购置与验收：
（一）固定资产购置应由使用部门或使用人提出书面申请，报秘书长或理事长审批后执行；
（二）购置完成后，应及时登记固定资产卡片，注明购入时间、使用部门、使用责任人等信息。
第七条 固定资产的盘点：
每年年底，财务部门会同实物管理部门对固定资产进行全面清点盘查，做到账实相符、账账相符。盘点中发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按规定程序报批后处理。
第八条 固定资产的处置：
固定资产调出、丢失、毁损或报废，由实物保管员填具报告单，经财务部门审核后，报秘书长或理事长审批。属于保管责任或使用不当造成损失的，应由责任人按重置价格赔偿。经批准后，及时注销固定资产卡片并进行账务处理。
第九条 接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或有关凭证记账，接受捐赠时发生的相关费用计入固定资产价值。
第三章 低值易耗品管理
第十条 低值易耗品是指单位价值在5000元以下，或使用年限在一年以下的物品。具体包括：
（一）办公用品：文具、耗材等；
（二）日常消耗品：清洁用品、简易工具等；
（三）其他价值较低、使用周期短的低值物品。
第十一条 低值易耗品的购置：
（一）低值易耗品购置由使用部门或使用人根据实际需要提出申请，经部门负责人审核后，报秘书长或理事长批准；
（二）购置完成后，凭合法有效的票据及审批手续，到财务部门办理报销，财务部门审核无误后予以支付；
（三）购入的低值易耗品须由实物管理人员验收，查验质量和数量，并登记造册。
第十二条 低值易耗品的实物管理：
（一）建立实物保管账，由专人（或兼职人员）负责管理；
（二）工作人员工作调动时，应交还所用低值易耗品并办理交还手续后，方可办理调动手续。
第十三条 低值易耗品的处置：
丢失、毁损低值易耗品，由实物负责人填具报告单，经财务部门审核后，报秘书长或理事长审批。因使用不当造成的丢失、毁损，应由责任人负责赔偿。经批准后，及时注销实物保管账。
第十四条 低值易耗品的摊销与盘点：
（一）低值易耗品采用“一次摊销法”进行核算；
（二）每年年底，财务部门会同实物管理人员对低值易耗品进行清点盘查，做到账实相符、账账相符。
第四章 存货管理
第十五条 本制度所指存货，是指为公益项目执行而储备、接受捐赠后直接用于服务对象的消耗性物资。具体包括：
（一）接受捐赠的物资、物品；
（二）为公益项目采购的消耗性物资，包括但不限于药品、医疗器械、康复设备、培训教具等；
（三）其他经财务部门确认应纳入存货管理的资产。
第十六条 存货的计价：
（一）购入的存货按实际支付的买价入账；
（二）接受捐赠的存货，按照同类存货的市场价格或有关凭证记账，接受捐赠时发生的相关费用计入管理费用或业务活动成本；
（三）接受捐赠的存货不计提摊销，但发生减值迹象时应计提减值准备。
第十七条 存货的日常管理：
（一）存货由实物负责人统一管理，按类码放，遵循先进先出原则；
（二）基于公益项目需要购置的公众收益类存货，可由供应商代管，按合同约定履行交付手续；
（三）存货管理人员应定期检查存货状态，若出现减值、毁损、变质等情况，应及时向财务部门报告。
第十八条 存货的盘点：
（一）实物负责人每月末对存货进行数量核对；
（二）每年12月31日，财务部门会同实物管理人员对存货进行全面清查盘点。对盘点中发现的问题，应查明原因，出具情况说明，报秘书长或理事长批准后处理。
第十九条 财务人员负责存货的分类核算，并对存货管理工作进行监督检查。
第五章 附则
第二十条 本制度自理事会审议通过之日起施行。
第二十一条 本制度由财务部负责解释和修订。
